2021年個稅專項附加扣除是什么意思？2021年個稅專項附加扣除具體怎么操作？

2021年個稅專項附加扣除，2020年馬上就要過去了，在年底忙碌的日子里，為了及時充分地享受各項稅前扣除政策，請大家再次確認2020年是否充分享受個人所得稅專項附加扣除，同時做好2021年稅前扣除信息的準備工作。

一、個稅專項附加扣除是什么意思？

個稅專項附加扣除（全稱：個人所得稅專項附加扣除），是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除,是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。專項附加扣除指的是，在計算綜合所得應納稅額時，除了5000起征點和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除等六項費用。

根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：第二條　本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

二、2021年個人所得稅專項附加扣除開始確認如何操作？

個稅APP端：確認操作步驟

1.2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2020年基礎上確認即可

① 打開個人所得稅APP-首頁-“專項附加扣除填報”-選擇“扣除年度”——“一鍵帶入”；

② 依據(jù)提示“將帶入2020年度信息，請確認是否繼續(xù)？”或者“您在2021年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認后點擊“確定”；

③ 打開“待確認”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息；如有修改，可以點擊“修改”，信息確認后點擊“一鍵確認”。

注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

④ 點擊“一鍵確認”后，信息則提交成功。不需要重復確認，否則之前確認的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認的信息為準。

用戶可以在確認之后在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。

三、專項附加扣除的申報條件??

一、子女教育的扣除范圍和扣除標準

子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

二、繼續(xù)教育的扣除范圍和扣除標準

納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

學歷(學位)繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結束的當月，同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。

納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。

三、住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標準

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

需準備住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料備查。

四、住房租金的扣除主體、范圍和扣除標準

納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。

具體扣除標準如下：

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;

(三)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。

五、贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標準

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：

一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女�！痘橐龇ā芬�(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務。

二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

具體扣除標準為：

(一)獨生子女，按照每月2000元標準定額扣除;

(二)非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1000元。

為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。

納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料。

六、大病醫(yī)療專項附加扣除政策要點

醫(yī)保目錄范圍內的醫(yī)藥費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分。

目前，比較便捷的查詢大病醫(yī)療支出金額的方式主要通過醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄查詢。

扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除�？梢赃x擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

提示：納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出應分別計算扣除額。

為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。2021年年度匯算辦理的是2020年發(fā)生的大病醫(yī)療支出。留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件(或者復印件)等資料。